사업자나 프리랜서를 운영하면서 원천징수를 정확히 이해하고 처리하는 것은 필수입니다.
이번 가이드에서는 원천징수의 개념, 대상, 세율, 신고 및 납부 방법, 유의사항까지 상세히 정리했습니다.
1. 원천징수란?
원천징수(Withholding Tax)란 소득을 지급하는 자(회사, 사업자)가 소득을 받는 자(근로자, 프리랜서 등)에게 지급할 때, 미리 세금을 떼고 국세청에 대신 납부하는 제도입니다.
✅ 왜 필요할까?
근로자, 프리랜서 등이 일일이 세금을 납부하는 번거로움을 줄이기 위해
국가는 세금을 미리 확보하여 누락을 방지
2. 원천징수 대상자 및 세율
① 근로소득(직원·아르바이트 급여)
직원이나 아르바이트를 고용한 사업자는 급여 지급 시 소득세 + 지방소득세를 원천징수 후 지급해야 합니다.
급여에서 **소득세(6~45%)**와 지방소득세(소득세의 10%)를 공제 후 지급
매월 원천징수이행상황신고서를 제출해야 함
📌 소득세율 (근로소득 기준)
1,400만 원 이하: 6%
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하: 35%
1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38%
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40%
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42%
10억 원 초과: 45%
💡 근로소득자는 연말정산으로 정산 가능!
👉 연말정산 시 세금을 더 낼 수도 있고, 돌려받을 수도 있음
② 프리랜서·강사·작가 등(사업소득·기타소득)
프리랜서, 강연자, 작가, 원고료를 받는 사람 등에게 지급하는 금액도 원천징수 대상입니다.
✅ 세율
사업소득(프리랜서): 지급액의 3.3% 원천징수
(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)
기타소득(강연료, 원고료, 일시적 소득 등): 지급액의 8.8% 원천징수
(소득세 8% + 지방소득세 0.8%)
📌 프리랜서는 종합소득세 신고 시 경비 공제를 통해 세금 환급 가능
③ 이자·배당소득
이자나 배당금을 지급할 때도 원천징수 대상이 됩니다.
✅ 세율
이자·배당소득: 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)
📌 은행 예금이자, 펀드 배당금 등은 금융기관에서 자동 원천징수 처리
3. 원천징수 신고 및 납부 절차
① 신고 대상
매월 원천징수한 세금은 다음 달 10일까지 신고·납부해야 합니다.
(예: 4월 급여·소득 지급분 → 5월 10일까지 신고)
✅ 신고 대상
직원 급여 지급 시 원천징수한 세금
프리랜서·강사·작가 등의 원천징수 세금
이자·배당 지급 시 원천징수 세금
📌 신고 기간을 놓치면 가산세(최대 20%) 부과될 수 있음!
② 신고 방법
✅ 국세청 홈택스 신고 (온라인)
국세청 홈택스 접속
로그인 후 ‘신고/납부’ → ‘원천세 신고’ 클릭
원천징수 대상자 및 세액 입력
신고서 제출 및 전자납부
✅ 은행 방문 신고 (오프라인)
국세청에서 원천징수이행상황신고서를 출력
가까운 은행에서 세금 납부 가능
✅ 전자세금계산서 발행 (프리랜서 지급 시)
프리랜서 비용 지급 시 전자세금계산서를 발행하면 신고가 편리해짐
4. 원천징수 세금 절세 꿀팁
✅ 프리랜서·사업자는 종합소득세 신고 시 경비 공제 활용!
프리랜서는 종합소득세 신고 시 경비 처리를 통해 세금 환급 가능
예: 사무실 임대료, 교통비, 광고비 등 필요경비 인정
✅ 월급을 100만 원 이하로 조정해 4대 보험료 부담 줄이기
소규모 사업장은 직원 급여를 100만 원 이하로 맞추면 4대 보험료 부담 완화 가능
✅ 기타소득(8.8%)을 사업소득(3.3%)으로 전환하는 방법도 고려
강연료 등 일시적 소득(기타소득 8.8%)을 사업소득(3.3%)으로 바꾸면 세율이 낮아짐
사업자등록이 필요할 수도 있음
✅ 원천세 환급 신청 가능!
세금을 초과 납부한 경우, 종합소득세 신고 시 환급 신청 가능
5. 원천징수 신고 시 유의사항
🚨 원천징수세 신고 누락 시 가산세 부과!
신고 기한을 놓치면 10~20% 가산세 부과
미납하면 연체이자도 추가
🚨 프리랜서·사업자는 지급명세서를 꼭 챙길 것
원천징수된 금액을 종합소득세 신고 시 증빙으로 활용해야 함
홈택스에서 지급명세서 조회 가능
🚨 급여·수당 지급 시 원천징수 세율 확인
급여·수당 지급 시 원천징수 세율을 착각하면 신고 오류 발생 가능
6. 원천징수 Q&A
Q1. 프리랜서인데 3.3% 떼고 받았습니다. 추가 세금 납부해야 하나요?
👉 네, 종합소득세 신고 시 추가 세금을 낼 수도 있고, 환급받을 수도 있습니다.
Q2. 원천징수 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
👉 미신고 시 가산세(최대 20%)와 연체이자가 부과됩니다.
Q3. 프리랜서에게 원천징수 안 하고 지급하면 어떻게 되나요?
👉 사업자가 원천징수 후 신고하지 않으면 가산세가 발생할 수 있습니다.
💡 정리하자면!
✅ 원천징수는 소득 지급 시 미리 세금을 떼고 납부하는 제도
✅ 직원 급여·프리랜서 비용 지급 시 매달 10일까지 신고 필수
✅ 미신고·미납 시 가산세 부과 주의!
📌 홈택스를 활용하면 쉽게 신고·납부 가능하니 기한 내 신고하세요!
