개인사업자, 프리랜서, 부업을 하는 사람이라면 종합소득세 신고 및 납부가 필수입니다. 종합소득세 신고 절차와 납부 방법, 신고 대상별 세금 계산 방법, 그리고 절세를 위한 필요경비 차감 꿀팁까지 꼼꼼하게 정리했으니 참고하세요.
1. 종합소득세란?
종합소득세는 근로소득, 사업소득, 기타소득 등을 합산하여 부과하는 세금입니다.
매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 하며, 소득이 있는 개인이라면 반드시 신고해야 합니다.
✔️ 종합소득세 신고 대상
개인사업자(사업소득자)
프리랜서(3.3% 원천징수 대상자)
임대소득자(부동산 임대업 포함)
이자·배당소득자
기타소득(강연료, 원고료 등)
📌 근로소득만 있는 직장인은 연말정산으로 신고가 대체되므로 별도 신고할 필요 없음
2. 종합소득세 계산 방법
① 종합소득금액 계산
총수입에서 필요경비를 차감하여 종합소득금액을 계산합니다.
종합소득금액 = 총수입 - 필요경비
② 과세표준 계산
종합소득금액에서 각종 소득공제를 적용하여 과세표준을 산출합니다.
과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제
③ 산출세액 계산 (세율 적용)
과세표준에 따라 다음과 같은 세율을 적용하여 세금을 계산합니다.
1,400만 원 이하: 6%
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진공제 154만 원)
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 654만 원)
8,800만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하: 35% (누진공제 1,494만 원)
1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진공제 1,814만 원)
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진공제 2,414만 원)
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진공제 3,414만 원)
10억 원 초과: 45% (누진공제 5,414만 원)
💡 예시) 과세표준 6,000만 원일 경우
6,000만 원 × 24% - 654만 원 = 786만 원 (산출세액)
④ 세액공제·감면 적용
보험료, 교육비, 기부금 공제 등 각종 세액공제를 적용하여 최종 세액을 산출합니다.
3. 종합소득세 신고 및 납부 절차
① 국세청 홈택스 접속
국세청 홈택스 접속
공인인증서(또는 간편인증)로 로그인
② 신고서 작성하기
‘신고/납부’ → ‘세금신고’ → ‘종합소득세 신고’ 클릭
기본정보 입력 후 소득자료 자동 불러오기
추가 소득 및 공제 항목 확인 후 입력
③ 신고서 제출
입력이 완료되면 신고서 제출
제출 후 신고 내역 확인 가능
④ 납부 방법 선택
종합소득세는 신고 후 5월 31일까지 납부해야 합니다.
✔️ 납부 방법
홈택스에서 계좌이체 또는 카드 결제
은행 창구 방문 납부
가상계좌를 이용한 무통장 입금
스마트폰 앱(손택스)로 간편 납부
4. 필요경비 차감 꿀팁 (절세 노하우)
필요경비를 최대한 반영하면 과세표준이 낮아져 세금을 줄일 수 있습니다.
사업자별로 인정받을 수 있는 필요경비를 꼼꼼히 챙기세요.
✔️ 사업자·프리랜서 경비 인정 항목
✅ 사무실 임대료 및 공과금 (전기, 수도, 인터넷 요금)
✅ 업무용 차량 유지비 (유류비, 자동차 보험료, 자동차세)
✅ 마케팅 비용 (광고비, 블로그·SNS 홍보 비용)
✅ 소프트웨어·장비 구입비 (컴퓨터, 카메라, 편집 프로그램 등)
✅ 거래처 접대비 (연간 일정 한도 내 인정)
✅ 업무 관련 도서 구입비 및 교육비
✔️ 차량 비용 절세 방법
업무용 승용차 운행기록부 작성 필수 (사업용 차량 인정받기 위함)
차량 리스료·할부금도 일정 범위 내에서 필요경비 인정
개인사업자의 자동차세 공제 가능 (100% 업무용 차량일 경우)
✔️ 부가세 신고 시 경비 인정받기
사업자 카드 사용 필수 (개인카드 사용 시 경비 인정 어려움)
세금계산서·현금영수증 챙기기 (증빙 없으면 필요경비 불인정)
5. 종합소득세 절세 TIP
✔️ 경비 지출 증빙 철저히! → 카드, 세금계산서, 영수증 정리 필수
✔️ 소득공제·세액공제 꼼꼼히 체크 → 보험료, 교육비, 의료비 공제 확인
✔️ 기한 내 신고 필수! → 미신고 시 가산세(무신고 가산세 20% 이상) 부과
6. 종합소득세 신고 관련 유의사항
✅ 소득이 적어도 신고는 필수! (납부세액 0원이어도 신고해야 함)
✅ 무신고·과소신고 가산세 발생 가능
✅ 5월 31일까지 신고·납부 마감!
📢 종합소득세 신고는 복잡해 보이지만, 홈택스에서 제공하는 자동 소득 자료를 활용하면 쉽게 할 수 있습니다.
필요경비를 최대한 반영하여 세금 부담을 줄이고, 기한 내 신고해 불이익을 피하세요!
